横店东磁(002056)内部审计管理制度

linkboy

横店集团东磁股份有限公司内部审计管理制度
　　　　 横店集团东磁股份有限公司内部审计管理制度
　　　　　　　　　　　　　　　　 第一章 总 则
　　 第一条 为加强横店集团东磁股份有限公司内部（以下简称公司）审计工作管理，提高内部审计工作质量，实现公司内部审计工作规范化、标准化，发挥内部审计工作在促进公司经济管理、提高经济效益中的作用，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律、法规的规定并结合公司其他各项规章制度，制订本制度。
　　第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部设立的审计机构，通过独立客观的监督和评价活动，对企业各项业务活动、财务收支及内部控制的适当性、真实性、合法性和有效性进行审查、监督、评价，对公司决策、决议、决定的落实情况进行检查，确保公司经营活动合法、合规。
　　 第三条 本制度适用于公司控股子公司的内部审计工作。
　　　　　　　　　　 第二章 内部审计机构及其职责、权限
　　 第四条 公司设立审计委员会办公室作为内部审计机构，负责对公司、分公司、下属子公司的财务管理、内部控制制度建设和执行情况进行内部审计监督。审计委员会办公室对董事会负责。
　　审计委员会办公室主任由董事会聘任，公司、分公司、下属子公司的财务负责人不得兼任审计委员会办公室主任。
　　 第五条 公司内部审计实行回避制度，与审计事项有牵涉或亲属关系的人员不得参与内部审计工作。
　　 第六条 公司各部门（包括分公司、下属子公司）要支持内部审计机构的工作，自觉接受审计。任何部门和个人不得非法干预内部审计机构及审计人员的正常工作。
　　 第七条 内部审计机构和审计人员履行职责所必需的经费，进入公司经费预算，以保证内部审计工作独立、公正地进行。
　　 第八条 公司的经营规划、财务计划、会计报表及其他相关资料应按照内部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 带格式的: 页码横店集团东磁股份有限公司内部审计管理制度审计机构的要求及时提供给审计人员，以保证其充分掌握所需信息。
　　 审计人员对于接触到的公司尚未公开披露的信息，应按照有关法律、法规和公司规章制度的要求承担保密责任。
　　 第九条 公司内部审计机构履行下列职责： （一）依照国家有关法律、法规和公司规章制度的规定，独立行使审计监督权，在公司范围内开展内部审计工作。 （二）对公司内部控制管理系统及执行国家财经法律、法规情况进行内部审计监督。对公司内部控制管理制度的合法性、健全性和有效性进行测评，对执行国家财经法律、法规情况进行检查，促进公司改善经营管理，保证公司持续、健康、快速发展。 （三）对公司财务计划、财务预算执行和决算情况，与财务收支相关的经费活动及公司经济效益，财务管理内控执行情况，公司资金和财产管理情况，专项资金提取、使用情况进行内部审计监督。 （四）对长期投资、固定资产投资项目、在建工程投资项目的实施情况进行内部审计监督。 （五）对公司重大物资采购合同、产品销售合同、投资合同、技术转让合同、承包租赁合同及其他重大合同的执行情况，存在的问题和违规违章情况进行内部审计监督。 （六）对公司部长级以上人员离任、调职及其任职期间的履行职责情况、经济活动、个人收入情况进行内部审计监督。 （七）对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向董事会报告调查结果。 （八）对公司的对外投资及收益分配进行内部审计监督。 （九）及时、准确填报各类统计报表，年度终了时对年度内部审计情况进行总结，主要内容包括：
　　1、年度审计任务完成情况；
　　2、审计采取的主要方法、措施及效果；
　　 3、审计工作经验与体会；
　　 4、存在的主要问题及制定的改进措施；
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　带格式的: 页码横店集团东磁股份有限公司内部审计管理制度
　　 5、进一步搞好审计工作的意见和/或措施。 （十）公司授权外审单位进行审计时，内部审计机构应按公司董事会指示，积极配合外审单位工作，认真做好各项工作； （十一）对公司内部审计人员进行管理、监督、培训、考核； （十二）公司董事会交办的其他审计工作。
　　 第十条 内部审计机构在审计过程可以行使下列权限： （一）提请召开与审计事项有关的会议； （二）审核公司会计凭证、会计账簿、会计报表，检查公司资金和资产，检测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查； （三）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取证明材料； （四）对阻挠、妨碍审计工作或拒绝提供有关资料的部门或个人，经审计委员会办公室主任同意后，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追究有关人员责任的建议； （五）对正在进行的严重违反国家财经法律、法规和公司规章制度及损害公司利益的行为，经审计委员会办公室主任同意后，有权做出临时制止决定，并提出纠正处理的意见及改进建议； （六）审计人员发现公司规章制度或经营管理存在缺陷，应向公司董事会提出改进管理、提高效益的合理化建议； （七）向董事会反映内部审计工作中发现的其他情况。
　　 第十一条 根据审计结果，内部审计机构有下列处理权： （一）责令限期按照有关规定上缴应当上缴的收入和费用； （二）责令限期退还违法所得； （三）责令退还被侵占的公司资产； （四）冲转和调整有关账目； （五）根据审计结论必须做出处理的其他权限。
　　 第十二条 公司内部审计人员应具备以下任职素质和技能要求： （一）内部审计人员应具有较高的政策水平和工作能力，熟悉业务、胜任工作，具有大专以上财务专业或经济类专业学历和相关职称。 （二）审计人员应做到依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原则、客观公
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　带格式的: 页码横店集团东磁股份有限公司内部审计管理制度正、廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权，不徇私舞弊，不泄露机密，不玩忽职守。
　　 第十三条 内部审计人员履行职责受法律保护，任何部门和个人不得打击报复。
　　 第十四条 内部审计机构在实施各项审计工作时，应严格执行审计工作归零的五条标准即：事实清楚、数据准确、评价恰当、处理有据、反馈落实。
　　　　　　　　　　　　 第三章 内部审计机构工作程序
第十五条 内部审计机构根据公司年度计划和发展需要，按照董事会的要求，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，报公司董事会批准后实施，年度结束后向董事会提交审计工作报告。
　　 内部审计机构可对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人进行专项审计调查，并向董事会报告审计调查结果。
　　 内部审计机构在实施项目审计时，发现被审计部门或个人有重大违法、违规行为的应在第一时间向董事会报告。
　　 第十六条 审计项目的立项，由审计委员会办公室主任确定，或由公司相关部门、分公司、下属子公司提出报审计委员会办公室主任批准。
　　 审计项目确定后，其实施工作计划应包括以下主要内容：
　　 1、审计项目名称；
　　 2、审计目的和范围；
　　 3、审计主要方式和步骤；
　　 4、审计工作组的成员构成及其分工；
　　 5、其他应事先明确的内容。
　　 第十七条 审计项目立项后，由负责审计的人员制定审计工作方案报审计委员会办公室主任批准，并应当在实施审计三日前，向被审计单位或个人送达审计通知书（特殊审计项目除外）。通知书内容应包括：
　　 1、被审计单位或部及项目名称；
　　 2、审计范围、内容和时间；
　　 3、对被审计单位配合审计工作的要求；
　　 4、审计机构的其他工作要要求。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　带格式的: 页码横店集团东磁股份有限公司内部审计管理制度
　　 第十七条 审计主要步骤：通过核对财务会计帐簿、报表、凭证及相关的各类资料，查核实物，调查访问有关单位和人员等方法，核实有疑问的事项，编写审计工作底，听取被审计单位意见，有审计工作底稿上签署明确意见。
　　 审计过程中，要按规定的格式编制工作底稿和取证签证单，并保证其真实性，工作底稿应备查和存档。
　　 第十七条 审计终结后，应在15 日内出具审计报告。被审计者应当自接到审计报告之日起10 日内，将其书面意见送交内部审计机构，被审计者未提出书面意见，视为对审计报告无异议。审计机构应将审计报告附被审计单位书面意见一并报送公司领导，经审计核准的审计报告是下达审计意见书和审计决定的有效依据。
　　 《审计报告》应包括以下主要内容： （一）审计时间、内容、范围、方式； （二）被审计单位或个人的基本情况； （三）通过审计揭示的有关事实，包括主要业绩和发现的问题； （四）对审计事项的评价。概述已审计项目内容，对已审事项的真实性、合法性、风险性、效益性及内控制度等进行评价。 （五）依据有关法律、法规、规章和具有普遍约束力的决定、规定和命令，对审计中发现的问题进行责任界定，提出纠正、改进意见和建议；对违规违纪行为提出处理、处罚的意见和建议。
　　 第二十九条 《审计处理决定》应包括以下主要内容： （一）审计内容、范围、方式和时间； （二）审计报告认定的被审计者违规违纪的行为事实； （三）对违规违纪行为的定性，作出处理、处罚决定及其依据； （四）需要进行整改的事项； （五）处理、处罚决定执行的期限和要求。
　　 第二十一条 审计报告和审计处理决定送达被审计单位后，被审计单位必须执行审计决定。被审计者对审计报告和审计处理决定如有异议，可向审计委员会办公室主任提出，审计委员会办公室主任根据实际情况，安排其他内部审计人员复审。但未作出新的审计处理决定之前，不停止审计处理决定的执行。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　带格式的: 页码横店集团东磁股份有限公司内部审计管理制度
　　 第二十二条 审计机构对重要的审计项目，应实行后续审计。后续审计主要检查被审计单位按审计意见改进工作和执行审计决定的情况。
　　　　　　　　　　　　　　 第四章 审计档案管理
　　 第三十条 根据《中华人民共和国档案法》和审计署《审计机关档案工作的规定》等文件的规定，公司应将记录和反映内部审计机构在履行审计职能活动中直接形成的具有保存价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及审计通知书、审计工作底稿、审计报告、审计处理决定归入审计档案。
　　 第三十一条 审计档案管理范围：
　　 1、审计通知书和审计方案；
　　 2、审计报告及期附件；
　　 3、审计记录、审计工作底稿和审计证据；
　　 4、反映被审计单位和个人业务活动的书面文件；
　　 5、总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；
　　 6、审计处理决定以及执行情况报告；
　　 7、申诉、申请复审报告；
　　 8、复审和后续审计的资料；
　　 9、其他应保存的资料。
　　 第三十二条 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档；跨年度的审计项 目，在审计终结的年度立卷归档；审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后的次年6 月底。
　　 第三十三条 审计档案由审计委员会办公室负责保管，保管期限按规定分为永久、长期（十年至五十年）和短期（十年以下）三种，立卷存档时应标明保存期限。
　　 第三十四条 审计档案的借阅，一般应限定在公司内部审计机构之内。凡需将审计档案借出内部审计机构或要求出具审计结论证明的，应经审计委员会办公室主任批准。
　　　　　　　　　　　　　　　　 第五章 罚则
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　带格式的: 页码横店集团东磁股份有限公司内部审计管理制度
　　 第三十五条 对违反本制度，具有下列情况之一的部门、负责人、直接责任人以及其他相关人员，由内部审计机构提出给予通报批评、经济处罚或行政处分的建议，报公司有关部门按规定处罚。 （一）拒绝向审计人员提供有关文件、账簿、报表、凭证、资料和证明材料的； （二）阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； （三）弄虚作假，隐瞒事实真相的； （四）拒不执行审计意见书和审计处理决定的； （五）打击报复内部审计工作人员的。
　　 第三十六条 对违反本制度，具有下列行为之一的内部审计工作人员，经董事长批准给予行政处分或经济处罚。 （一）滥用职权、弄虚作假，徇私舞弊，牟取私利的； （二）玩忽职守，泄露公司机密和被审计部门商业秘密，给公司或被审计部门造成较大经济损失的。
　　　　　　　　　　　　　　　　 第六章 附则
　　第三十七条 国家有关法律、法规、规范性文件或公司规章制度进行修改，导致本制度的某些规定与国家有关法律、法规、规范性文件或公司规章制度的规定不一致的，按照国家有关法律、法规、规范性文件或公司的有关规章制度执行。
　　 第三十八条 本制度由公司董事会负责解释。
　　 第三十九条 本制度经公司董事会审议批准后生效执行，修改时亦同。
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　横店集团东磁股份有限公司董事会
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二○○七年八月十六日